Об утверждении порядка учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов
В целях совершенствования работы таможенных органов с обеспечением уплаты таможенных пошлин, налогов приказываю:
1. Утвердить прилагаемый "Порядок" учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (далее - Порядок).
2. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен обеспечить изучение и применение "Порядка" подчиненными должностными лицами.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя руководителя ФТС России В.М. Малинина.
Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.
Руководитель
действительный государственный
советник таможенной службы
Российской Федерации
А.Ю.Бельянинов
Приложение
к Приказу ФТС России
от 16 декабря 2011 г. N 2533
Порядок учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов
1. Настоящий Порядок учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (далее - Порядок), разработан с целью унификации и систематизации работы таможенных органов по учету банковских гарантий, договоров поручительства и договоров о залоге имущества, подтверждающих предоставление таможенному органу обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.
2. Обязанности по учету банковских гарантий, договоров поручительства и договоров о залоге имущества возлагаются на должностное лицо подразделения таможенных платежей таможенного органа, определенное приказом по таможенному органу (далее - уполномоченное должностное лицо).
3. Регистрация банковской гарантии, договора поручительства и договора о залоге имущества осуществляется уполномоченным должностным лицом незамедлительно после принятия банковской гарантии либо заключения договора поручительства, договора о залоге имущества путем внесения записи в журнал учета банковских гарантий, журнал учета договоров поручительства и журнал учета договоров о залоге имущества соответственно (далее - журнал).
4. Журналы ведутся по образцам, приведенным в "Приложениях N 1" - 3 к Порядку, и предварительно должны быть прошиты и пронумерованы, заверены печатью таможенного органа с проставлением подписи начальника (заместителя начальника) таможенного органа.
5. Принятым банковским гарантиям, заключенным договорам о залоге имущества, договорам поручительства присваиваются регистрационные номера, формируемые по следующей схеме:
ххххх/ччммгг/хххххх, 1 2 3
где:
элемент 1 - первые пять цифр восьмизначного цифрового кода таможенного органа, принявшего обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов;
элемент 2 - число, месяц, две последние цифры года даты принятия банковской гарантии или заключения договора поручительства, договора о залоге имущества;
элемент 3:
первый знак принимает одно из следующих значений:
Г - если обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов предоставлено в виде банковской гарантии;
П - если обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов предоставлено в виде поручительства;
З - если обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов предоставлено в виде залога имущества;
второй - шестой знаки - порядковый номер документа по соответствующему журналу.
Например: 10122/110111/Г00957.
С 1 января каждого календарного года нумерация порядковых номеров начинается с единицы.
6. При принятии банковской гарантии, договора поручительства или договора о залоге имущества в качестве генерального обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в графе 9 соответствующего журнала указывается "генеральное обеспечение".
7. После регистрации уполномоченное должностное лицо на лицевой стороне банковской гарантии, договора поручительства, договора о залоге имущества указывает присвоенный регистрационный номер и оформляет таможенный приходный ордер.
8. Договор о залоге имущества и договор поручительства, содержащие более одного листа, должны быть прошиты и пронумерованы, на обратной стороне последнего листа на наклейке, помещенной поверх ниток, должна быть сделана запись: "Прошито, пронумеровано и скреплено печатью <определенное количество> листов", которая заверяется подписями уполномоченных и подписавших договор лиц и печатями сторон. Количество листов указывается как цифрами, так и прописью.
9. Хранение банковских гарантий, договоров поручительства и договоров о залоге имущества осуществляется подразделением таможенных платежей таможенного органа в металлических сейфах (шкафах) в закрываемых и охраняемых помещениях с ограниченным доступом.
10. Должностное лицо подразделения таможенных платежей таможенного органа по окончании рабочего дня опечатывает помещения, металлические сейфы (шкафы), где хранятся банковские гарантии, договоры поручительства и договоры о залоге имущества, сургучной или мастичной печатью.
11. Если банковская гарантия возвращена представителю плательщика таможенных пошлин, налогов, уполномоченное должностное лицо проставляет в журнале учета банковских гарантий дату возврата банковской гарантии и заверяет запись своей подписью.
12. При возврате банковской гарантии посредством почтовой связи либо направлении гаранту письма об освобождении гаранта от его обязательств в связи с отказом таможенного органа от своих прав по банковской гарантии уполномоченное должностное лицо проставляет в журнале учета банковских гарантий реквизиты соответствующего письма таможенного органа и заверяет запись своей подписью.
13. Копия возвращенной банковской гарантии подлежит хранению в делах подразделения таможенных платежей таможенного органа в течение 5 лет с даты ее возврата.
14. Если договор поручительства (договор о залоге имущества) прекратил свое действие, уполномоченное должностное лицо проставляет в соответствующем журнале дату прекращения действия данного договора и заверяет запись своей подписью.
15. Договор поручительства (договор о залоге имущества) подлежит хранению в делах подразделения таможенных платежей таможенного органа в течение 5 лет с даты прекращения действия данного договора.
16. При прекращении действия договора поручительства (договора о залоге имущества) вследствие заключения письменного соглашения между таможенным органом и поручителем (залогодателем) в графе 11 соответствующего журнала дополнительно указываются реквизиты такого соглашения. Соглашение подлежит хранению в делах подразделения таможенных платежей таможенного органа вместе с соответствующим договором.
17. Начальник подразделения таможенных платежей таможенного органа или лицо, его замещающее, осуществляет периодическую проверку журналов на правильность и полноту их заполнения, а также соответствие указанных в них сведений сведениям из банковских гарантий, договоров поручительства и договоров о залоге имущества. Периодичность проверки определяется исходя из количества принимаемых банковских гарантий и заключаемых договоров поручительства, договоров о залоге имущества.
Заместитель начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования
Р.Ф.Хакимов
Приложение N 1
к Порядку учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов
Образец
Журнал учета банковских гарантий
------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦Регистрационный¦ Реквизиты банковской ¦Реквизиты гаранта¦Вид ¦Подпись ¦ Сведения о возврате ¦ ¦п/п¦ номер ¦ гарантии ¦ ¦обязатель- ¦уполномо-¦ банковской гарантии ¦ ¦ ¦ банковской ---------------------------------------------ства, обес-¦ченного ----------------------- ¦ ¦ гарантии ¦номер¦дата¦сумма¦ срок ¦наимено-¦ номер ¦печенного ¦должност-¦ дата ¦подпись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действия¦вание ¦лицензии¦банковской ¦ного ¦ возврата/ ¦уполно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка ¦гарантией ¦лица ¦ реквизиты ¦моченного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ России ¦ ¦ ¦ письма ¦должност-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦таможенного¦ного лица¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ органа ¦ ¦ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Заместитель начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования
Р.Ф.Хакимов
Приложение N 2
к Порядку учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов
Образец
Журнал учета договоров поручительства
------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ¦ N ¦Регистрационный¦ Реквизиты договора ¦ Реквизиты ¦Вид ¦Подпись ¦Сведения о прекраще- ¦ ¦п/п¦номер договора ¦ ¦ получателя ¦обязатель- ¦уполномо-¦нии действия договора¦ ¦ ¦ --------------------------------------------ства, обес-¦ченного ----------------------- ¦ ¦ ¦номер¦дата¦сумма¦ срок ¦наимено-¦ИНН "<2>"¦печенного ¦должност-¦ дата ¦подпись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действия¦вание ¦ ¦поручитель-¦ного ¦прекращения¦уполно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"<1>" ¦ ¦ством ¦лица ¦ действия ¦моченного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договора/ ¦должност-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реквизиты ¦ного лица¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соглашения ¦ ¦ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> Для физических лиц указывается фамилия, имя, отчество (если имеется), адрес регистрации, сведения о документе, удостоверяющем личность. Для юридических лиц указывается организационно-правовая форма, наименование и юридический адрес лица.
<2> При наличии.
Заместитель начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования
Р.Ф.Хакимов
Приложение N 3
к Порядку учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов
Образец
Журнал учета договоров о залоге имущества
------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ¦ N ¦Регистрационный¦ Реквизиты договора ¦ Реквизиты ¦Вид ¦Подпись ¦Сведения о прекраще- ¦ ¦п/п¦номер договора ¦ ¦ залогодателя ¦обязатель- ¦уполномо-¦нии действия договора¦ ¦ ¦ --------------------------------------------ства, обес-¦ченного ----------------------- ¦ ¦ ¦номер¦дата¦сумма¦ срок ¦наимено-¦ИНН "<4>"¦печенного ¦должност-¦ дата ¦подпись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действия¦вание ¦ ¦залогом ¦ного ¦прекращения¦уполно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"<3>" ¦ ¦имущества ¦лица ¦ действия ¦моченного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договора/ ¦должност-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реквизиты ¦ного лица¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соглашения ¦ ¦ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<3> Для физических лиц указывается фамилия, имя, отчество (если имеется), адрес регистрации, сведения о документе, удостоверяющем личность. Для юридических лиц указывается организационно-правовая форма, наименование и юридический адрес лица.
<4> При наличии.
Заместитель начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования
Р.Ф.Хакимов